L’onere fiscale combinato per le aziende in Svizzera è compreso tra il 12 e il 24 percento, a seconda del Cantone. Il motivo è l’autonomia fiscale dei Cantoni, che creano condizioni quadro interessanti nella competizione tra le sedi. Cantoni economicamente forti come Zug, Schwyz e Nidwalden si affidano a imposte societarie basse per incoraggiare le aziende a stabilirsi qui.
Dopo la riforma fiscale STAF (2019), le aziende hanno beneficiato di ulteriori vantaggi. Questi includono il Patent Box, che tassa il reddito da brevetti ad un’aliquota favorevole, così come le deduzioni per la ricerca e lo sviluppo, particolarmente rilevanti per le aziende orientate alla tecnologia. Anche le società holding beneficiano di normative fiscali speciali, il che rende la Svizzera interessante per le aziende attive a livello globale.
Quadro fiscale per i privati
Anche i privati beneficiano di un onere fiscale moderato. L’imposta federale sul reddito è al massimo dell’11,5%, integrata da imposte cantonali e comunali. Molti Cantoni hanno una progressione fiscale piatta, il che significa che anche i redditi più elevati sono soggetti a un onere fiscale basso rispetto agli standard internazionali.
L’imposta sulla ricchezza è solitamente inferiore all’1 percento. Non c’è un’imposta di successione a livello federale e alcuni cantoni offrono regolamenti per i nuovi arrivati ricchi. I cittadini stranieri che non svolgono un’attività lavorativa in Svizzera possono beneficiare di una tassazione forfettaria.
L’imposta sul valore aggiunto come vantaggio localizzativo
Con un’aliquota dell’8,1 percento, l’IVA svizzera è una delle più basse in Europa. Questo è un chiaro vantaggio rispetto a Paesi come la Germania (19 %) o la Francia (20 %).
Focus sugli sviluppi internazionali
La pressione internazionale, in particolare da parte dell’OCSE e dell’UE, richiede adeguamenti per evitare la concorrenza fiscale. La Svizzera sta rispondendo con delle riforme, ma senza rinunciare alla sua attrattiva come sede di affari.
